Mange bedrifter velger å dekke mobiltelefonen til enkelte ansatte, ved å enten kjøpe mobiltelefonen eller betale for utgiftene knyttet til abonnementet. Noen velger naturligvis også begge deler.
Det finnes imidlertid flere ting man må forholde seg til - både for bedriften sin del, men også den ansatte i enkelte tilfeller.
Vi skal ta et dypdykk inn i reglene knyttet til kjøp av mobiltelefon og betaling av mobilabonnementet til den ansatte. Disse reglene kan også gjelde for annen elektronisk kommunikasjonsutstyr og abonnement.
Tips: Få uforpliktende tilbud på mobilabonnement for din bedrift - sammenlign priser og finn det billigste mobilabonnementet.
Kan man kjøpe mobiltelefon til ansatte?
Ja, man kan kjøpe mobiltelefon til sine ansatte. Hvis mobiltelefonen kun skal brukes til jobb, er dette kun en utgift for bedriften - og må naturligvis føres inn som dette i regnskapssystemet til bedriften.
Selve kjøpet av den fysiske mobiltelefonen føres vanligvis inn under ''6551'' i regnskapssystemet på lik linje med andre.
Dersom kjøpet har en forventet levetid på mer enn 3 år og koster mer enn kr 30 000 kan det føres under konto ''1280'', og avskrives over flere år. De fleste mobiltelefoner koster som regel mindre enn 30 000 kroner, selv om telefonen har lengre levetid.
Den ansatte må heller ikke fordelsbeskatte dersom telefonen ''kun'' brukes til jobb, og det blir dermed enkelt å kjøpe en jobbtelefon til den ansatte.
Dersom mobiltelefonen skal brukes av den ansatte privat også, må denne fordelen beskattes med en øvre grense på kr 4 392,- per år eller fordelt over antall måneder i året.
Les mer: Skatt på telefon og abonnement. (Kilde, Skatteetaten.no)
Dette gjelder uavhengig av hvilke tjenester eller produkter man bruker, og vil ikke gjelde per produkt eller tjeneste - men er en en fastsatt grense per år.
Kan man dekke mobilabonnement for den ansatte?
Ja, på lik linje med innkjøp av mobiltelefon kan man også dekke et mobilabonnement - og mange av de samme reglene vil gjelde. Denne utgiften skal imidlertid føres på en annen konto i regnskapet, nemlig konto ''6901''.
Her kan den skattemessige fordelen også beskattes på månedsbasis, siden den ansatte muligens bare bruker abonnementet i løpet av 3/12 måneder i året.
Ut over dette er reglene veldig like, og dersom abonnementet kun brukes på jobb, trenger den ansatte ikke å fordelsbeskatte.
Brukes abonnementet imidlertid privat (ut over en viss grad) må den ansatte fordelsbeskatte med et øvre årlig skattetak på kr 4 392,- per år eller kr 366,- per måned.
Mobilabonnement kan koste mindre enn dette årlig, og man må ikke alltid skatte for hele summen - såfremt abonnementet ikke er dyrere eller hvis man også får dekket mobiltelefon eller andre elektroniske kommunikasjonsløsninger som bredbånd osv.
Se også: Usikker på eSIM er?
Er det MVA på kjøp av mobiltelefon og abonnement for ansatte?
Det kommer an på om mobiltelefonen kun skal brukes i regi av jobben eller også privat. Dersom mobiltelefonen kun brukes på jobb, skal man ikke betale MVA for denne, men hvis den også brukes privat - skal det betales noe MVA.
Her må man selv beregne hvordan fordelingen skal være, men det vanligste er nok å betale halv MVA (12,5%), da den gjerne brukes privat i noenlunde like mange timer som på jobb som hjemme.
Dette må man forsøke å beregne ut selv, og det er tilnærmet helt umulig å finne ut eksakt hvor mye telefonen brukes privat kontra i regi av jobben. Mange velger derfor å betale MVA for rundt halve summen.
Eksempel: Hvis mobilen koster kr 1000,- og man skal betale MVA todelt, så fører man inn halvparten (kr 500) uten MVA og halvparten (Kr 500) med 25% MVA og betaler (625) - slik at man i realiteten betaler 12,5% MVA for hele summen.
Les også: Phonero - bedriftstelefoni og bedriftsnett.
Kan man gi en telefon i gave?
Mange bedrifter velger å gi gaver i form av mobil og mobilabonnement til sine ansatte slik at de slipper å fordelsbeskatte like mye, men det er opp til bedriften. (Foto- Freepik.com)
Ja, en bedrift kan gi gaver til sine ansatte - og avhengig av verdien på produktet er dette skattefritt. Man kan ikke gi penger i gave uten at den ansatte må betale skatt på dette, da det vil bli regnet som inntekt.
Summen som kan gis i gave skattefritt kan ikke overskride kr 5 000,- per år, men det finnes særregler som omfatter jubileum og giftemål hvor man kan gi ekstra gaver tilsvarende kr 4 000 - 8 000,-.
Dermed kan man motta gaver opptil kr 9 000 - 13 000,- skattefritt - i visse år hvor man for eksempel feirer 10-års jubileum eller har runde bursdager osv.
Hvis gavene man mottar overstiger dette, må den ansatte skatte for summen som overstiger maksbeløpet. Dette gjelder individuelt, og selv om gavene kommer fra ulike bedrifter - må årlige summer over dette skattes på.
Man kan i tillegg gi rabatter på produkter og tjenester levert av bedriften skattefritt med en verdi på inntil kr 10 000- 15 000,- årlig. (Får man for eksempel en gave på kr 5 000,- kan man få ytterligere kr 10 000,- i rabatt)
Tips: Dette kan for eksempel gjelde hvis man jobber i en butikk som selger mobiltelefoner eller hos en mobiloperatør som leverer mobilabonnement.
Les mer: Gaver til ansatte. (Kilde, Tripletex.no)
Utkjøp av mobiltelefon fra arbeidsgiver
Mange som har brukt en mobiltelefon via sin arbeidsgiver ønsker muligens å kjøpe denne ut ved endt arbeid eller oppsigelse. Dette gjelder spesielt hvis mobiltelefonen også er brukt privat, men hvilke regler vil da gjelde?
Her finnes det også ting både arbeidsgiver og den ansatte må forholde seg til - avhengig av hva man ble enige om på forhånd.
Det fordrer også at arbeidsgiver er villig til å selge telefonen - såfremt det er arbeidsgiver som står oppført som eier. Hvis telefonen er tilknyttet et abonnement og låst - kan det også forårsake problemer (sjeldent).
Hvis det ikke har blitt betalt MVA for mobiltelefonen, må dette påberegnes i kjøpesummen - og bedriften må dermed betale MVA inn på etterskudd i henhold til markedsverdi. (mellomlegget betales ofte av den som kjøper telefonen)
I tillegg må man bergene markedsverdi på telefonen, men man kan ta utgangspunkt i disse tallene:
- Mindre enn 1 år: 80% av opprinnelig verdi.
- 1-2 år: 50% av opprinnelig verdi.
- Eldre enn 3 år: 20-30% av opprinnelig verdi.
Dersom telefonen kjøpes til en lavere pris enn markedsverdi regnes dette som en skattemessig fordel, og den ansatte må fordelsbeskatte på differansen i henhold til markedsverdi. (les mer ovenfor om fordelsbesaktting)
Les også: Slik velger du rett mobilabonnement.
Jobbtelefon regler: Alt du må vite
For å finne ut om den ansatte skal skatte på jobbtelefonen, finnes det noen regler knyttet rundt bruken. Disse reglene kan det være lurt å sette seg inn i, slik at man vet om man bør fordelsbeskatte for privat bruk eller ikke.
For hvor går grensen fra jobbtelefon til hva som kan defineres som privatbruk? Jo, den er ofte mye lavere enn det man tror. En jobbtelefon skal i teorien kun brukes til jobb (med få unntak).
Man kan imidlertid bruke telefonen både privat og til jobb, men en ren jobbtelefon skal i hovedsak kun brukes på- / til jobb.
Hvis den brukes mer enn en viss mengde til privatbruk, regnes det ikke som en ren jobbtelefon mer, og den ansatte skal i teorien skatte for fordelen.
Skattepliktige vilkår som regnes som privatbruk av jobbtelefon:
- Bruk på jobb: Mer enn 14-dagers privat bruk i løpet av 30 dager eller mer enn 30 dager i løpet av et år.
- Hjemmebruk: Tar man med jobbtelefonen hjem og bruker den på fritiden, vil dette regnes som privatbruk. Mange lar derfor telefonen ligge igjen på jobben dersom det lar seg gjøre.
- Fellesfakturerte tjenester: Bruk av tjenester til privatbruk som overstiger kr 1000,- i året. For eksempel Netflix osv.
Når er det ikke skatteplikt?
- Brukes stort sett kun til jobb: Dersom telefonen stort sett kun brukes til jobb, og man oppfyller øvrige vilkår knyttet til totalbruk.
- Telefonen ligger på jobb: Dersom telefonen ligger igjen på jobben, vil dette ofte regnes som jobbtelefon - selv om man foretar en sporadisk samtale eller leser avisen på telefonen.
- Arbeidsverktøy: Hvis telefonen i stor grad brukes som et arbeidsverktøy, og ikke til privat underholdning eller private formål.
Naturytelse / Godtgjørelse
Avhengig av hvem som betaler for en jobbtelefon som brukes privat, vil måten man regnskapsfører denne variere. Hvis den ansatte legger ut for kostnaden, er dette en godtgjørelse, men hvis bedriften betaler for telefonen, er det en naturytelse.
Man må skatte like mye uavhengig av hvilken metode man velger, men måten denne regnskapsførers på vil variere. Dette gjør at man kan velge hvem som betaler for tjenesten.
Hvis den ansatte betaler for tjenesten, må bedriften faktureres av den ansatte for utleggene, men hvis bedriften betaler for tjenesten - må den ansatte bare fordelsbeskatte for fordelen.
Det enkleste er ofte å betale for abonnementet eller mobiltelefonen som en form for naturytelse, men enkelte foretrekker kanskje godtgjørelse. Det har også noe å si i forhold til hvem som står som eier av telefonen / abonnementet.
Oppsummering
Mange bedrifter velger av ulike grunner å betale for en jobbtelefon / abonnement til den ansatte. Dette kan ha flere fordeler, og forenkler hverdagen for den ansatte. Skatteregler vil variere avhengig av om telefonen brukes privat også.
Man kan også gi en telefon / abonnement i gaver til sine ansatte med en verdi på inntil kr 5 000,- hvert år eller mer i jubileumsår. Dermed kan den skattemessige fordelen for den ansatte bli noe mindre, avhengig av verdi på telefon og abonnement.
NB! Man skal kun fordelsbeskatte dersom telefonen blir brukt privat også. Egne regler og vilkår vil gjelde for hvor mye bruk som regnes som privat.
Man kan derfor kombinere gave og naturytelse / godtgjørelse slik at den ansatte slipper å fordelsbeskatte like mye hvert år. I tillegg må man ta en vurdering på hvem som skal betale for abonnementet.
Brukes telefonen hovedsakelig til jobbbruk, er det naturlig at bedriften eier / betaler for telefonen, mens godtgjørelse (den ansatte betaler) ofte brukes dersom han bruker sin private telefon i regi av jobben.
Tips: Sett vilkår og premisser på forhånd - skriv gjerne en kontrakt, slik at man unngår misforståelser. Dette gjelder også hvis den ansatte ønsker å kjøpe ut telefonen i ettertid.